Alquilar una habitación en tu vivienda habitual genera ingresos que debes declarar en el IRPF. Sin embargo, muchos propietarios desconocen las ventajas fiscales que pueden aplicar, como la reducción del 60% sobre el rendimiento neto.
¿Es obligatorio declarar el alquiler de habitaciones?
Sí, siempre. Cualquier ingreso obtenido por el alquiler de una habitación debe incluirse en la declaración de la renta como rendimiento del capital inmobiliario. No declararlo puede suponer sanciones de entre el 50% y el 150% de la cantidad no declarada.
La reducción del 60% en el rendimiento neto
La ley permite aplicar una reducción del 60% sobre el rendimiento neto positivo cuando la habitación se destina a vivienda habitual del inquilino. Solo tributas por el 40% de los beneficios.
Requisitos para aplicar la reducción:
- El inquilino debe usar la habitación como su vivienda habitual.
- Debe existir un contrato de arrendamiento que lo acredite.
- Los ingresos deben declararse voluntariamente.
- El rendimiento neto debe ser positivo después de restar los gastos deducibles.
Gastos deducibles
Todos se calculan en proporción a la superficie alquilada respecto al total de la vivienda:
| Gasto | Ejemplo (habitación 15m2 en piso de 90m2 = 16,6%) |
|---|---|
| Intereses de hipoteca | 16,6% del total anual |
| IBI | 16,6% de la cuota anual |
| Comunidad de propietarios | 16,6% de las cuotas anuales |
| Seguro del hogar | 16,6% de la prima anual |
| Suministros | 16,6% del gasto anual (con coeficiente del 30%) |
| Amortización del inmueble | 3% del valor de construcción, aplicando el 16,6% |
| Reparaciones | 100% si son de la habitación, proporcional si son generales |
Ejemplo práctico de declaración
María alquila una habitación en su piso de Madrid por 450 EUR al mes:
- Ingresos brutos anuales: 450 x 12 = 5.400 EUR
- Total gastos deducibles: 720 EUR
- Rendimiento neto: 5.400 - 720 = 4.680 EUR
- Reducción del 60%: 4.680 x 0,40 = 1.872 EUR (base imponible)
- Impuesto a pagar (tipo marginal 30%): 561 EUR aproximadamente
María gana 5.400 EUR brutos y paga 561 EUR de impuestos. Su beneficio neto es de 4.119 EUR al año, unos 343 EUR al mes.
Errores comunes al declarar
- No declarar nada: el error más grave y cada vez más fácil de detectar por Hacienda.
- No conservar justificantes: guarda facturas, recibos y el contrato durante al menos 4 años.
- Deducir gastos no proporcionales: no puedes deducir el 100% de la hipoteca si solo alquilas una habitación.
- Olvidar la amortización: es un gasto deducible que muchos pasan por alto.
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