Alquilar una habitacion en tu vivienda habitual genera ingresos que debes declarar en el IRPF. Sin embargo, muchos propietarios desconocen las ventajas fiscales que pueden aplicar, como la reduccion del 60% sobre el rendimiento neto.
Es obligatorio declarar el alquiler de habitaciones?
Si, siempre. Cualquier ingreso obtenido por el alquiler de una habitacion debe incluirse en la declaracion de la renta como rendimiento del capital inmobiliario. No declararlo puede suponer sanciones de entre el 50% y el 150% de la cantidad no declarada.
La reduccion del 60% en el rendimiento neto
La ley permite aplicar una reduccion del 60% sobre el rendimiento neto positivo cuando la habitacion se destina a vivienda habitual del inquilino. Solo tributas por el 40% de los beneficios.
Requisitos para aplicar la reduccion:
- El inquilino debe usar la habitacion como su vivienda habitual.
- Debe existir un contrato de arrendamiento que lo acredite.
- Los ingresos deben declararse voluntariamente.
- El rendimiento neto debe ser positivo despues de restar los gastos deducibles.
Gastos deducibles
Todos se calculan en proporcion a la superficie alquilada respecto al total de la vivienda:
| Gasto | Ejemplo (habitacion 15m2 en piso de 90m2 = 16,6%) |
|---|---|
| Intereses de hipoteca | 16,6% del total anual |
| IBI | 16,6% de la cuota anual |
| Comunidad de propietarios | 16,6% de las cuotas anuales |
| Seguro del hogar | 16,6% de la prima anual |
| Suministros | 16,6% del gasto anual (con coeficiente del 30%) |
| Amortizacion del inmueble | 3% del valor de construccion, aplicando el 16,6% |
| Reparaciones | 100% si son de la habitacion, proporcional si son generales |
Ejemplo practico de declaracion
Maria alquila una habitacion en su piso de Madrid por 450 EUR al mes:
- Ingresos brutos anuales: 450 x 12 = 5.400 EUR
- Total gastos deducibles: 720 EUR
- Rendimiento neto: 5.400 - 720 = 4.680 EUR
- Reduccion del 60%: 4.680 x 0,40 = 1.872 EUR (base imponible)
- Impuesto a pagar (tipo marginal 30%): 561 EUR aproximadamente
Maria gana 5.400 EUR brutos y paga 561 EUR de impuestos. Su beneficio neto es de 4.119 EUR al año, unos 343 EUR al mes.
Errores comunes al declarar
- No declarar nada: el error mas grave y cada vez mas facil de detectar por Hacienda.
- No conservar justificantes: guarda facturas, recibos y el contrato durante al menos 4 años.
- Deducir gastos no proporcionales: no puedes deducir el 100% de la hipoteca si solo alquilas una habitacion.
- Olvidar la amortizacion: es un gasto deducible que muchos pasan por alto.
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